Jak se dělí odpisy
Rozlišujeme účetní a daňové odpisy. Účetní odpisy slouží k přehledu o skutečné výši hodnoty majetku a jeho opotřebení v důsledku užívání nebo zaostávání po technické stránce. Daňové odpisy slouží ke stanovení daně z příjmů.
Jak fungují daňové odpisy
Daňové odpisy se na rozdíl od účetních odpisů používají pro stanovení daňového základu, a tudíž nemusí nutně věrně zobrazovat skutečné opotřebení majetku. Daňové odpisy jsou stanoveny na roční bázi a celková doba odpisování vychází ze zatřídění hmotného majetku do příslušné odpisové skupiny.
Archiv
Jaká jsou pravidla pro daňové odpisování
1) Odepisuje se dlouhodobý majetek (dále jen DM) zařazený do užívání, neodepisují se pozemky a umělecká díla. DM se odepisuje do výše pořizovací ceny, sestaví se odpisový plán a ten se musí dodržovat po celou dobu odpisování. 2) Vyjadřují se jako roční – nezohledňuje se část roku.
Jak se počítá odpis
Roční odpisy se počítají podle vzorce:roční odpis = (vstupní cena / 100) * sazba.odpis pro 1. rok = vstupní cena / koeficient pro první rok.odpis pro další roky = (2 * zůstatková cena) / (koeficient pro další roky – počet let odepisování)
Jak se účtují daňové odpisy
O daňových odpisech se NEÚČTUJE. Daňové odpisy uplatňujeme v daňovém přiznání za příslušné zdaňovací období.
Jak evidovat odpisy
U fyzických osob, které vedou účetnictví, jsou daňové odpisy součástí výdajů uváděných na řádku 102 Přílohy č. 1 k daňovému přiznání k dani z příjmů fyzických osob a jejich výše se též informativně uvádí na této příloze ve 2. oddílu (doplňující údaje o uplatněných odpisech).
Na co jsou odpisy
Daňový odpis slouží k tomu, abychom stanovili výši daně z příjmů. Účetní odpisování pak kontroluje a upravuje především Zákon o účetnictví a Český účetní standard pro podnikatele pod číslem 013. Tato forma odpisování slouží především ke sledování skutečné hodnoty majetku a jeho opotřebení.
Jak se účtují odpisy
Účetní odpisy se nepřerušují a účtují se obvykle na měsíční bázi. Naproti tomu daňové odpisy lze až na výjimky přerušit a účtují se ročně. Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy je nutné vyčíslit a zohlednit v daňovém přiznání při výpočtu daně z příjmů, což je v řadě případů komplikované.
Kdy začít odpisovat
Samotné odpisování je podle výše zmíněného zákona možné zahájit teprve po uvedení pořizované věci do stavu, způsobilého obvyklému užívání, kterým se rozumí dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností, stanovených zvláštními právními předpisy pro užívání. Obdobně to platí taktéž pro technické zhodnocení.
Které odpisy se účtují
Účetní odpisy se nepřerušují a účtují se obvykle na měsíční bázi. Naproti tomu daňové odpisy lze až na výjimky přerušit a účtují se ročně. Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy je nutné vyčíslit a zohlednit v daňovém přiznání při výpočtu daně z příjmů, což je v řadě případů komplikované.
Kde se evidují odpisy
U fyzických osob, které vedou účetnictví, jsou daňové odpisy součástí výdajů uváděných na řádku 102 Přílohy č. 1 k daňovému přiznání k dani z příjmů fyzických osob a jejich výše se též informativně uvádí na této příloze ve 2. oddílu (doplňující údaje o uplatněných odpisech).
Kam patří odpisy
Odpisy OSVČ v daňové evidenci
Celkovou výši daňových odpisů za uplynulé zdaňovací období uvedete přímo do přílohy daňového přiznání, kde v sekci E snižují výsledek hospodaření.
Kdy se začíná odpisovat
Samotné odpisování je podle výše zmíněného zákona možné zahájit teprve po uvedení pořizované věci do stavu, způsobilého obvyklému užívání, kterým se rozumí dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností, stanovených zvláštními právními předpisy pro užívání. Obdobně to platí taktéž pro technické zhodnocení.
Jaký majetek se odepisuje
Obecně můžeme říci, že odepisovat lze dlouhodobý majetek s pořizovací cenou nad 40 tisíc a dobou použitelnosti nad 1 rok. Z logiky věci by tak například i dražší oběžný majetek, kam patří například zboží či materiál, nebylo možné odpisovat.
Co patří do jaké odpisové skupiny
| Odpisové skupiny | ||
|---|---|---|
| Odpisová skupina | Příklad | Počet let odpisování |
| 1 | Počítače a kancelářská technika, nástroje a nářadí | 3 |
| 2 | Většina pracovních strojů, nákladní i osobní automobily, traktory, autobusy | 5 |
| 3 | Parní kotle, tramvaje, vozy metra | 10 |
Kdy začít účetní odpisy
Odpisy se stanoví s přesností na celé měsíce. Přitom poplatník má povinnost zahájit odpisování počínaje následujícím měsícem po dni, v němž byly splněny podmínky pro odpisování. Při zahájení nebo ukončení odpisování v průběhu zdaňovacího období lze uplatnit odpisy pouze ve výši připadající na toto zdaňovací období.
Jak dlouho se odepisuje 1 skupina
Odpisové skupiny hmotného majetku podle zákona o dani z příjmu:
| Odpisová skupina | Počet let odpisování |
|---|---|
| Odpisová skupina 1 | 3 roky |
| Odpisová skupina 2 | 5 let |
| Odpisová skupina 3 | 10 let |
| Odpisová skupina 4 | 20 let |
Co patří do odpisové skupiny 3
skupina 3 10 let – prefabrikované prostorové buňky z betonu, trezory, dekorativní sochy kovové, turbíny, výtahy, lodě, železniční lokomotivy, tramvaje, vozy metra, skleníky apod. Odpis.
Které odpisy jsou povinné
Účetní odpisování je povinnost vyplývající ze zákona o účetnictví a dalších daných postupů. Daňové odpisy nejsou povinností, ale možností. Daňové odpisování lze přerušit (výjimka je u mimořádných odpisů a u majetku používaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření/fotovoltaiky), účetní odpisování nikoliv.
Co patří do odpisové skupiny 2
Řadíme sem nábytek, hudební nástroje, stolní nebo společenské hry, koberce a ostatní textilní podlahové krytiny (nespojené se stavebním dílem), textilní výrobky pro technické účely, brašnářské, sedlářské a podobné výrobky, knihy (slovníky, atlasy, glóbusy a podobně), časoměrné přístroje, zejména hodiny včetně spínacích …
Co patří do odpisové skupiny 4
| Odpisové skupiny | ||
|---|---|---|
| Odpisová skupina | Příklad | Počet let odpisování |
| 4 | Věže, stožáry, budovy z lehkých hmot, plynovody, energetická výrobní díla | 20 |
| 5 | Budovy pro průmysl, zemědělství a stavebnictví, byty a nebytové prostory | 30 |
| 6 | Administrativní budovy, obchodní domy, muzea, hotely | 50 |
Které odpisy nelze přerušit
U hmotného majetku mohou účetní jednotky daňové odpisy přerušit s výjimkou časových a mimořádných odpisů. S ohledem na podstatu účetních odpisů, které vyjadřují fyzické a morální opotřebení, není možné účetní odpisy přerušit – tedy neuplatnit je.
Co patří do odpisové skupiny 5
| Odpisové skupiny | ||
|---|---|---|
| Odpisová skupina | Příklad | Počet let odpisování |
| 4 | Věže, stožáry, budovy z lehkých hmot, plynovody, energetická výrobní díla | 20 |
| 5 | Budovy pro průmysl, zemědělství a stavebnictví, byty a nebytové prostory | 30 |
| 6 | Administrativní budovy, obchodní domy, muzea, hotely | 50 |
Jak přerušit daňové odpisy
S ohledem na podstatu účetních odpisů, které vyjadřují fyzické a morální opotřebení, není možné účetní odpisy přerušit – tedy neuplatnit je. V takovém případě je lze snížit a to řádně zdůvodněnou změnou odpisového plánu, nikoli však na nulovou hodnotu.
Co patří do odpisové skupiny 6
| Odpisové skupiny | ||
|---|---|---|
| Odpisová skupina | Příklad | Počet let odpisování |
| 4 | Věže, stožáry, budovy z lehkých hmot, plynovody, energetická výrobní díla | 20 |
| 5 | Budovy pro průmysl, zemědělství a stavebnictví, byty a nebytové prostory | 30 |
| 6 | Administrativní budovy, obchodní domy, muzea, hotely | 50 |
