Kdy můžu přejít na paušální daň
Paušální daň je možné využít od roku 2021 podnikateli s příjmy (nově) do 2 mil. Kč ročně, kteří nejsou plátci DPH.
Co to znamená uplatnění výdajů paušálem
Výdaje paušálem představují formu výdajů, která spočívá v odečtení fixní části od reálných ročních příjmů (od 30 do 80 procent). Paušál lze aktuálně uplatnit až do příjmů ve výši dvou milionů korun. Tato varianta má velkou výhodu v tom, že OSVČ nemusejí evidovat účtenky ani přijaté faktury.
Archiv
Jak uplatňuje odpisy FO s paušálními výdaji
Daňové odpisy v době uplatňování paušálních výdajů vedeme pouze evidenčně a v okamžiku, kdy znovu daňový subjekt (vlastník nebo nájemce) přejde na skutečné výdaje, pokračuje v daňových odpisech tam, kde skončil s „evidenčním odpisem“.
Kdy je možné se přihlásit k paušální dani
Přihlásit se k paušální dani je možné do 10. ledna 2023 včetně, a to podáním písemného oznámení na podatelně finančního úřadu, poštou, nebo elektronicky přes datovou schránku či na stránce MOJE daně.
Jak požádat o paušální daň 2023
ledna 2023. Vstup do paušálního režimu můžete finanční správě oznámit osobně nebo také jednoduše z pohodlí domova on-line, ať už prostřednictvím portálu nebo datové schránky. O vstupu do režimu paušální daně naopak nemusíte informovat zdravotní pojišťovnu nebo ČSSZ.
Jaká je výše paušálních výdajů
Limit nebo-li strop
| Procento paušálu | Limit za rok |
|---|---|
| 30 % | 600 000 Kč |
| 40 % | 800 000 Kč |
| 60 % | 1 200 000 Kč |
| 80 % | 1 600 000 Kč |
Jak určit výši paušálních výdajů
O výši paušálu rozhodují sazby a limity podle druhu obchodní činnosti:Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství – 80 % z příjmů,ostatní živnosti (volné, vázané i koncesované) – 60 % z příjmů,svobodná povolání a autorská tvorba – 40 % z příjmů,pronájem – 30 % z příjmů.
Co si může OSVČ odečíst z daní
Jaké daňové slevy mohu odečíst od daně z příjmů fyzických osobDaňová sleva na poplatníka.Sleva pro držitele průkazu ZTP/P.Sleva na vyživovanou manželku.Sleva na invaliditu.Sleva na studenta.Sleva za umístění dítěte.Sleva na evidenci tržeb.Sleva na děti (daňové zvýhodnění)
Jak účtovat paušální výdaje
V účetnictví se o paušálních výdajích neúčtuje. V daňové evidenci můžete vytvořit v agendě Nepeněžní deník doklad s předkontací Výdaje snižující základ daně. O požadovanou částku ročního nároku upravíte přiznání k dani z příjmů fyzických, resp. právnických osob.
Jak přejít z daňové evidence na paušál
Pokud jste vedli daňovou evidenci a nyní chcete uplatňovat paušální výdaje procentem z příjmů, musíte si upravit základ daně předešlého roku. K tomu slouží dodatečné daňové přiznání, které celé opětovně zpracujete a navíc vyplníte oddíl 6 a tabulku E v příloze č. 1. Nezbytné úpravy základu daně provedete dle § 23 odst.
Co zahrnuje paušální daň 2023
Zatímco v roce 2022 činila výše paušální daně 5 994 Kč, v roce 2023 došlo vzhledem ke zvyšujícím se zálohám na sociální a zdravotní pojištění k jejímu navýšení o 214 Kč. Nově tedy budou podnikatelé platit paušální daň ve výši 6 208 Kč (sociální pojištění 3 386 Kč + zdravotní pojištění 2 722 Kč + 100 Kč daň z příjmů).
Kdo může uplatnit paušální výdaje
Paušální výdaje, resp. výdaje procentem z příjmů, jsou de facto legální fiktivní výdaje, které si, podle českého zákona o dani z příjmů, může podnikatel (fyzická osoba) uplatnit. Jinými slovy OSVČ si svoje příjmy může snížit o 30 – 80 %, i když v daném roce žádné výdaje neměl.
Kdo má 60 paušál
Příjmy ze živnosti (s výjimkou řemeslných)
Ostatní neřemeslné živnosti mají stanoven paušální výdaj na 60 %. Patří sem živnosti vázané, koncesované a volné.
Kdo má paušál 80 %
Procento z příjmů pro uplatnění paušálních výdajů se určuje podle druhu činnosti. 80 %, nejvýše však 1 600 000 Kč za rok, se uplatňuje z příjmů z řemeslných živností, zemědělské výroby a lesního a vodního hospodářství vykonávaných jako samostatná činnost, stejně tak jako z ostatních příjmů ze zemědělské výroby.
Co si může OSVČ odečíst z dani
Jaké daňové slevy mohu odečíst od daně z příjmů fyzických osobDaňová sleva na poplatníka.Sleva pro držitele průkazu ZTP/P.Sleva na vyživovanou manželku.Sleva na invaliditu.Sleva na studenta.Sleva za umístění dítěte.Sleva na evidenci tržeb.Sleva na děti (daňové zvýhodnění)
Jak přejít na paušální výdaje
Když uplatňujete skutečné výdaje za uplynulý rok a po podání daňového přiznání chcete provést změnu na paušální výdaje, můžete to provést podáním dodatečného přiznání. V případě přechodu z paušálních výdajů na výdaje dle skutečnosti to udělat nelze, změnu můžete udělat jen od aktuálního roku.
Co si můžu dát do výdajů
Daňově uznatelné jsou například tyto personální výdajevýdaje na mzdy zaměstnanců,výdaje na „zřízení pracovního místa“ (například koupě kancelářských potřeb pro sekretářku),výdaje na zákonné sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců,výdaje na stravování zaměstnanců
Kdy OSVČ neplatí daň z příjmu
Které OSVČ (ne)musí podat daňové přiznání za rok 2022
Naopak od povinnosti podávat daňové přiznání jsou osvobozeny ty OSVČ, které byly po celý rok 2022 přihlášeny k paušální dani. Druhou výjimkou jsou OSVČ, jejichž příjmy ze samostatně výdělečné činnosti za rok 2022 nepřesáhly 15 000 Kč.
Jaké jsou podmínky uplatnění paušálních výdajů na dopravu
Pravidla pro uplatnění paušálního výdaje na dopravu
Paušální výdaje lze uplatnit maximálně na 3 silniční motorová vozidla zahrnutá či nezahrnutá v obchodním majetku či nájmu. Paušální výdaje lze využít také u vozidel využívaných i pro soukromé účely, ale pouze ve výši 4 000 Kč na měsíc.
Co si může dát OSVČ do nákladů
Co se považuje za typické daňově uznatelné výdaje OSVČ a firemnákup materiálu na výrobu,nákup kancelářských potřeb,mzdy,pronájem za prostory k podnikání,spotřeba energie,účetní a daňové služby.
Jaké jsou povinnosti při přechodu že skutečných výdajů na paušální
Pokud jste vedli daňovou evidenci a nyní chcete uplatňovat paušální výdaje procentem z příjmů, musíte si upravit základ daně předešlého roku. K tomu slouží dodatečné daňové přiznání, které celé opětovně zpracujete a navíc vyplníte oddíl 6 a tabulku E v příloze č. 1. Nezbytné úpravy základu daně provedete dle § 23 odst.
Jak požádat o paušální daň
Podmínky pro vstup do režimu paušální daně pro rok 2022 jsou:příjem do 1 000 000 Kč,poplatník nesmí být zaměstnán,poplatník nesmí být plátce DPH,poplatník nesmí být v insolvenčním řízení,příjmy z pronájmu nebo ostatních příjmů nesmí přesáhnout 15 000 Kč (za rok).
Jak funguje paušální daň 60
Paušální výdaje dle druhu činnosti lze využít do výši stropu stanoveného zákonem. To znamená, že pokud má podnikatel příjem 2 500 000 Kč a uplatňuje 60% paušál, může uplatnit maximálně 1 200 000 Kč, ačkoli 60 % z 2 500 000 Kč je 1 500 000 Kč.
Jak se přihlásit k paušálním výdajům
Když uplatňujete skutečné výdaje za uplynulý rok a po podání daňového přiznání chcete provést změnu na paušální výdaje, můžete to provést podáním dodatečného přiznání. V případě přechodu z paušálních výdajů na výdaje dle skutečnosti to udělat nelze, změnu můžete udělat jen od aktuálního roku.
Co lze odečíst z dani 2023
Kompletní přehled nezdanitelných položek
| Druh odpočtu | Maximální odpočet ze základu daně |
|---|---|
| Penzijní připojištění | 24 000 Kč |
| Soukromé životní pojištění | 24 000 Kč |
| Dary | 30 % ze základu daně |
| Odborové příspěvky | 1,5 % zdanitelných příjmů nebo 3 000 Kč |
