대부분의 모든 암호 화폐 투자자들이 듣기 싫어하는 두 단어, 암호 화폐 세금이 함께 있습니다. 대부분의 투자자들에게 암호 화폐 세금의 흐릿한 물은 신고 할 때 유일한 골칫거리입니다..
암호 화폐 세금의 현재 상태를 분석하기 위해 Coincentral이 인터뷰를했습니다. 에른스트 & Young Global Blockchain Tax Leader Michael Meisler. Meisler는 세금 시즌이 다가 오면 신고하는 데 도움이 될 강력한 조언을 제공했을뿐만 아니라 암호 화폐 및 블록 체인 산업의 미래에 대한 생각도 제공했습니다. 즐겨!
Ernst와의 인터뷰 & 영의 마이클 마이 슬러
2018 년 세제 개혁은 암호 화폐 산업에 어떤 영향을 미쳤습니까??
TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)가 암호 화폐 산업을 포함한 많은 산업에 영향을 미쳤다고 말할 수 있습니다. 세금 개혁으로 인해 모든 납세자들은 사업을 수행하는 방법과 장소를 고려하게되었으며, 암호 화폐 산업의 해당 사업도 마찬가지 일 것입니다..
TCJA에 암호 화폐와 관련된 구체적인 지침이 없었지만 주목할만한 한 가지 항목은 TCJA가 Sec에 따라 유사 종류 교환과 관련된 규칙을 변경했다는 것입니다. 국세 법 1031 (강령). 2018 년 이후에 시작되는 과세 연도에 적용되는이 변경은 유사 종류의 교환이 이제 부동산 교환에만 적용됨을 분명히합니다. TCJA 이전에는 동종 거래소가 더 광범위한 자산에 적용될 수있었습니다..
이 변경 이전에 일부 납세자와 세무 자문가는 한 암호 화폐를 다른 암호 화폐로 교환하면 유사한 종류의 교환 처리를받을 수 있다고 주장하는 입장이 존재한다고 믿었습니다. 이것이 2018 년 이전에는 필자의 입장이 아니었지만, 이제 TCJA는 향후 해당 직책의 가능성조차 제거합니다..
지난 1 년 동안 규제 당국은 암호 화폐 세금에 대한 명확성을 어떻게 제공 했습니까??
나는 세금 처리에 대한 내 응답을 제한하고 다른 규제 문제는 이러한 문제를보다 직접적으로 다루는 변호사에게 맡기고 싶지만 재무부 및 IRS를 넘어서는 규제 기관의 암호 화폐 처리를 모니터링하여 회사의 코드의 다양한 조항에 따른 암호 화폐의 세금 처리 분석.
조세 처리와 관련하여 많은 불확실성이 여전히 존재하지만 최근 비트 코인 선물 계약이 Cboe와 CME에서 거래된다는 사실에서 최근의 한 가지 예를 볼 수 있습니다. 또한 비트 코인은 2015 년 CFTC에 의해 상품으로 간주되었습니다. 이러한 요인은 코드의 여러 조항 (즉, 세금 목적)에 따라 비트 코인을 상품으로 간주하는 데 도움이되었습니다..
고문은 다른 암호 화폐와 관련된 세금 문제를 고려할 때 비트 코인과 관련된 분석을 얼마나 확장 할 수 있는지 계속 고민하고 있습니다. 그러나 이러한 자산을 세무 목적으로 취급하는 것은 고정적이지 않을 수 있으며 지속적인 규제 변경이이 분야의 세무 자문에 영향을 미칠 수 있다고 말하는 것이 타당합니다..
IRS 이외의 정부 기관이 암호 화폐 세금에 영향을 미치는 요인?
앞의 질문에 대한 답변에 몇 가지 예를 들었습니다. 하지만 다른 기관의 활동을 모니터링하는 동안 더 구체적으로 대답하기가 어렵습니다. 저는 우리가 SEC와 CFTC의 의견을 모니터링한다고 말했습니다. 그러나 우리는 또한 암호 화폐에 투자하는 사람들에게 제공하는 조언에 영향을 미칠 수있는 활동을 전 세계적으로 모니터링하고 있습니다..
유틸리티 토큰과 보안 토큰 사이에 세금 차이가 있습니까??
이러한 토큰을 처리하는 방법에 대한 재무부의 제한된 지침이 있다는 또 다른 어려운 질문입니다. 현재까지 재무부가 암호 화폐와 관련하여 제공 한 유일한 지침은 2014-21 통지에 포함되어 있습니다. 이 통지는 법정 통화로 변환 가능한 “변환 가능한 가상 통화”를 연방 소득세 목적의 재산으로 간주해야한다고 규정합니다..
이 고지에서 다루는 주제는 암호 화폐 채굴과 관련된 활동과 암호 화폐를 사용하여 상품 또는 서비스 비용을 지불 할 때의 세금 결과를 다룹니다. 이 지침은 토큰을 판매하거나 토큰 발행과 관련하여 자본을 조달하는 납세자의 적절한 대우에 대한 지침을 제공하지 않습니다. 납세자와 세무 고문은 토큰 발행을 통해 자본을 조달하는 납세자의 적절한 대우에 대해 서로 다른 의견을 표명했습니다..
납세자가 유틸리티 토큰을 발행하는 경우 일부 납세자들은 이전에 그러한 토큰이 SEC 목적을위한 증권이 아니며 일반적으로 발행 할 플랫폼에 대한 액세스를 제공하거나 서비스 또는 제품에 대한 액세스를 제공했다는 입장을 취했습니다. 미래에 개발 될 것입니다. 이로 인해 코드에 따라 존재하는 과세에 대한 몇 가지 예외 중 하나와 관련하여 그러한 토큰의 발행을보기 어렵게하여 그러한 토큰의 판매가 과세 될 수 있음을 시사합니다..
보안 토큰 제공은 크게 다릅니다. 일반적으로 이러한 토큰의 판매자는 토큰이 SEC에 의해 증권으로 간주 될 것으로 예상된다는 점을 인정했습니다. 따라서 이러한 토큰은 등록이 필요할 수 있습니다. 토큰에는 기본 발행자의 청산시 투자자가 액세스 할 수있는 실제 자산이있을 수 있습니다..
따라서 이러한 토큰은 이러한 토큰의 발행이 강령에 따라 면세 대우를받을 수 있는지 여부에 대한 분석을 진행시키는보다 전통적인 주식 기능을 갖기 시작할 수 있습니다. 두 유형의 토큰 발행과 관련된 모든 포지션에는 현재 재무부의 명확한 지침이 없음을 강조하는 것이 중요합니다..
따라서이 글을 읽는 사람은 지식이있는 세무 자문가와 토큰의 모든 관련 사실과 상황에 대해 논의하지 않고이 두 유형의 토큰 사이의 다른 처리에 대해 확신을 가질 수 없습니다..
암호 화폐 투자자들이 자신의 세금을 준비 할 수 있도록 도와 줄 지혜로운 말이 있습니까? 투자자는 암호 화폐 세금을 납부하기 위해 어느 시점에서 세금 전문가에게 연락해야합니까??
무엇보다도 암호 화폐의 판매 또는 교환은 적절한 조언을받지 않는 한 과세 대상 거래로 간주되어야합니다. 이 조언은 납세자가 자신의 입장을 뒷받침하기 위해 어떤 규범 조항에 의존해야하는지 신중하게 문서화해야합니다..
둘째, SEC와 같은 규제 기관이 특정 암호 화폐가 그 목적을위한 증권이거나 그렇지 않다고 명시하는 것은 해당 암호 화폐가 세금 목적을위한 증권이거나 그렇지 않다는 것을 의미하지 않을 수 있다는 것을 명심하십시오. 자산이 조세 목적으로 증권으로 간주되는지 여부의 구별은 이러한 자산에 대한 미국 및 외국 투자자에게 중요한 영향을 미칠 수 있습니다. 광범위하게 거래되는 사람들에게는 매각 자산의 조정 기준을 결정하는 데 사용되는 회계 방법과 관련된 문제가 중요하므로 고려해야합니다..
어떤 투자자가 세무 전문가에게 연락해야하는지에 대한 또 다른 어려운 질문입니다 (자율적으로 들리는 것처럼 들리지 않음). 다른 거래소 또는 다른 지갑에서 많은 거래를하는 거래자는 손익을 설명하는 적절한 방법을 고려하는 데 도움이 필요할 수 있습니다..
상당한 내장 이익 또는 내장 손실을 가진 투자자 또는 거래자는 이러한 이익 또는 손실을 인식하기 전에 전반적인 세금 상황을 고려하는 데 도움을받을 수 있습니다. 블록 체인의 포크 결과 또는 에어 드랍의 결과로 새로운 암호 화폐에 대한 액세스 권한을 얻은 투자자의 경우 이러한 자산 수령시 올바른 세금 처리에 대한 명확한 지침이 없기 때문에 추가 문제가 발생합니다..
미국 외부에있는 암호 화폐 거래소에 계정을 보유한 투자자를 위해 FBAR 제출과 관련된 질문도 받았습니다..
투자자에게 세금 양식 8949 또는 양식 1040 스케줄 D가 필요한 경우 신속하게 설명해 주시겠습니까??
암호 화폐가 특정 납세자에 대해 자본 자산으로 간주되는 한, 암호 화폐의 판매 또는 교환과 관련하여 실현 된 자본 이득 또는 손실과 관련하여 미국 소득세 신고 요건을 적용받는 납세자는 그러한 자본 이득 또는 손실을보고해야합니다. 양식 8949.
또한 납세자의 연방 소득세 신고서에 스케줄 D를 첨부해야합니다. Schedule D는 Form 8949에보고 된 자본 이득 및 손실과 함께 Form 8949에 포착되지 않았을 수있는 기타 자본 이득 및 손실을보고 할 수있는 공간을 제공합니다..
투자자가 암호 화폐 채굴, 에어 드랍 및 스테이 킹 세금에 대해 알아야 할 사항?
글쎄요, 투자자들은 알려진 것과 시작점이 아닌 것을 알아야합니다. 앞서 언급 한 바와 같이 [the] Treasury는 2014-21 통지서에서 채굴 된“전환 가능한 가상 화폐”를 자영업 소득으로 간주해야한다고 규정했습니다. 그럼에도 불구하고 납세자의 운영 결과에 대한 추가 검토가 그러한 납세자가 해당 자영업 활동과 관련된 거래 또는 사업에 종사하는지 아니면 단순히 취미에 종사하는지 고려하는 것이 타당하다고 생각합니다..
이는 납세자의이 활동과 관련된 손실 / 비용 청구 능력에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 앞서 언급했듯이 에어 드랍에 따라받은 토큰을 어떻게 처리해야하는지에 대한 명확한 지침이 없습니다. 따라서 에어 드랍에 따라 토큰을받는 납세자는 에어 드랍과 관련하여 인식 될 수입의시기 및 금액 (있는 경우)과 관련된 잠재적 포지션에 대해 논의해야합니다..
마찬가지로, 스테이 킹과 관련된 수입과 관련된 점에 대한 현재 지침은 없습니다. 따라서 납세자는 자신의 사실과 상황 및 위험 허용 범위를 고려하여 자신이 이용할 수있는 잠재적 위치를 고려하기 위해 세무 전문가와상의해야합니다..
정부가 더 많은 지침을 제공하기 위해 필요한 암호 화폐 세금 영역?
이미 위에서 언급 한 많은 영역. 특히, 토큰 발행을 통한 자본 조달과 관련된 발행자 대우, 포크, 에어 드롭 및 스테이 킹과 관련하여 실현 된 소득 처리, 납세자 및 거래소에 대한 정보보고 요구 사항, 일반적으로 투자에 적용되는 강령의 다양한 조항의 적용 가능성 암호 화폐 거래자 및 투자자에게 증권 또는 기타 금융 상품 (예 : 워시 세일 규칙 수행, 시장 출시 및 코드에 따른 기타 “보안”관련 규칙이 암호 화폐 거래에 적용됨).
또한 혼란의 한 가지 중요한 영역은 증권 거래자 또는 Sec. 코드 864 (b)는 어떻게 든 암호 화폐 거래자에게 확장 될 수 있습니다..
지난 1 년 동안 보안 토큰 오퍼링이 증가한 이유?
몇 가지 아이디어가 있습니다. 하지만이 공간의 참가자들에게 세금에 대한 조언을 제공 할 뿐이므로이 공간에서 규제 기관과보다 정기적으로 대화하는 사람들을 연기하겠습니다..
2019 년은 암호 화폐 세금의 개선과 집행을 위해 무엇을 준비하고 있습니까??
어떤 속도로 진행 될지 불분명합니다. 집행과 관련하여 암호 화폐 이득에 관한 정보를 수집하기위한 집행 강화 추세가 예상되어야합니다..
IRS는 집행에 집중할 태스크 포스를 설립했습니다. 또한 IRS는 글로벌 조세 집행의 합동 참모 (J5)로 알려진 비준수 문제를 해결하기 위해 글로벌 조세 연합에 가입했습니다. 이 연합의 회원에는 호주, 캐나다, 네덜란드, 영국 및 미국의 정부 기관이 포함됩니다..
우리가 커버하기를 바라는 것이 무엇이든 우리가 놓쳤습니까??
외환 계좌를 보유한 사람들을위한 FBAR 제출의 잠재적 필요성은 많은 사람들에게 잠자는 문제가 될 수 있습니다. 이러한 계정이 FBAR의 대상인지 여부에 대한 명확한 지침은 없습니다. 그러나 신고하지 않을 경우 잠재적 인 벌금이 너무 높아서 납세자는 고문과 신중하게 논의해야합니다. 특히 이러한 계정 신고를 피하고자하는 납세자에게는 더욱 그렇습니다..
또한 전반적인 주제는 암호 화폐와 관련된 상당한 수의 거래 / 발행에 대한 세금 처리와 관련하여 엄청난 불확실성이 있다는 것입니다. 소수 이상의 암호 화폐 거래를하는 대부분의 납세자들은 추가 세금 조언의 필요성을 고려할 것을 권장합니다.
