ほとんどすべての暗号通貨投資家が聞きたくない2つの言葉、暗号通貨税があります。ほとんどの投資家にとって、暗号通貨税の濁った水は、ファイルに関して唯一の頭痛の種です.
暗号通貨税の現在の状況を分析するために、Coincentralはインタビューを受けました エルンスト & 若いグローバルブロックチェーン税務リーダーMichaelMeisler. Meislerは、税の季節が来たときに提出するのに役立つ強力なアドバイスを提供しただけでなく、暗号通貨とブロックチェーン業界の将来についての考えも提供しました。楽しい!
エルンストへのインタビュー & ヤングのマイケルマイスラー
2018年の税制改革は暗号通貨業界にどのように影響しましたか?
減税および雇用法（TCJA）は、暗号通貨業界を含む多くの業界に影響を与えたと言っても過言ではありません。税制改革により、すべての納税者はビジネスを行う方法と場所を検討するようになりました。同じことが暗号通貨業界のビジネスにも当てはまる可能性があります。.
とはいえ、TCJAには暗号通貨に関連する具体的なガイダンスはありませんでしたが、注目に値する1つの項目は、TCJAが第2項に基づく同種の交換に関連する規則を変更したことです。内国歳入法（コード）の1031。この変更は、2018年以降に開始する課税年度に有効であり、同種の交換が現在、不動産の交換にのみ適用されることを明確にしています。 TCJAの前は、同種の交換はより広い範囲の資産に適用できたはずです。.
この変更の前は、一部の納税者と税理士は、ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換することは、同種の交換処理の対象となる可能性があると主張する立場が存在すると信じていたと理解しています。これは2018年以前は必ずしも私の立場ではありませんでしたが、TCJAは現在、将来的にその立場の可能性すら排除しています。.
過去1年間で、規制当局はどのようにして暗号通貨税を明確にしましたか?
私は税務処理への対応を制限し、他の規制問題をそれらの問題をより直接的に扱う弁護士に任せたいと思いますが、財務省とIRS以外の規制機関による暗号通貨の処理を監視して、当社のコードのさまざまな規定の下での暗号通貨の税務上の取り扱いの分析.
税務上の取り扱いに関しては依然として多くの不確実性が存在しますが、この最近の例の1つは、ビットコインの先物契約が現在CboeとCMEで取引されているという事実に見ることができます。さらに、ビットコインは2015年にCFTCによって商品と見なされました。これらの要因は、コードのいくつかの規定の目的で（つまり、税務上の目的で）ビットコインを商品と見なすためのサポートを提供しました。.
アドバイザーは、他の暗号通貨に関連する税の問題を検討する際に、ビットコインに関連する分析をどこまで拡張できるかについて引き続き苦労しています。ただし、税務上のこれらの資産の取り扱いは静的ではない可能性があり、規制の継続的な変更がこの分野の税務アドバイスに影響を与える可能性があると言っても過言ではありません。.
IRS以外の政府機関が暗号通貨税に影響を与えるもの?
前の質問への回答でいくつかの例を挙げました。ただし、他の機関の活動を監視している間は、具体的に答えるのは難しいです。 SECとCFTCによるコメントを監視していると述べました。しかし、私たちはまた、暗号通貨に投資している人々に提供するアドバイスに影響を与える可能性のある活動をグローバルに監視しています.
ユーティリティトークンとセキュリティトークンの間に税金の違いはありますか?
これらのトークンをどのように扱うかについて、財務省からのそのような限られたガイダンスがあるという点で、もう1つの難しい質問です。財務省が暗号通貨に関連して提供したこれまでの唯一のガイダンスは、通知2014-21に含まれています。その通知は、法定通貨に変換可能な「変換可能な仮想通貨」は、連邦所得税の目的のための財産と見なされるべきであると規定しています。.
その通知でカバーされているトピックは、暗号通貨のマイニングに関連する活動と、商品またはサービスの支払いに暗号通貨を使用することの税の影響をカバーしています。このガイダンスは、トークンの発行に関連してトークンを販売するか、資本を調達する納税者の適切な取り扱いに関するガイダンスを提供していません。納税者と税理士は、トークンの発行を通じて資金を調達する納税者の適切な扱いについて異なる意見を表明しています。.
納税者がユーティリティトークンを発行する場合、一部の納税者は、そのようなトークンはSECの目的のための有価証券ではなく、その発行は一般に、構築されるプラットフォームへのアクセス、またはサービスや製品へのアクセスを提供するという立場をとっていました。将来的に開発されます。これにより、コードの下に存在する課税のいくつかの例外の1つに関連するようなトークンの発行を確認することが困難になり、そのようなトークンの販売は課税対象となる可能性があることが示唆されます.
セキュリティトークンオファリングは大幅に異なります。一般に、これらのトークンの売り手は、それらのトークンがSECによって有価証券と見なされることが期待されていることを認めています。したがって、これらのトークンには登録が必要な場合があります。トークンには、原資産の発行者が清算された場合に投資家がアクセスできる実物資産が含まれている場合があります。.
したがって、これらのトークンは、これらのトークンの発行がコードの下で非課税の扱いを受ける資格があるかどうかに関する分析を前進させる、より伝統的な株式機能を持ち始める可能性があります。いずれかのタイプのトークン発行に関連するポジションには、現時点で財務省からの明確なガイダンスが欠けていることを強調することが重要です。.
したがって、これを読んでいる人は、知識のある税理士とトークンの関連する事実と状況のすべてについて話し合うことなく、これら2つのタイプのトークン間の異なる取り扱いについて確実性を推測するべきではありません。.
暗号通貨投資家が自分の税金を払う準備をするのを助けるための知恵の言葉はありますか？投資家はどの時点で暗号通貨税を行うために税の専門家に連絡する必要があります?
何よりもまず、反対の適切なアドバイスを得ない限り、暗号通貨の販売または交換は課税対象の取引と見なされるべきです。そのアドバイスは、納税者が彼らの立場を支持するためにコードのどの条項に頼るべきかを注意深く文書化する必要があります.
第二に、SECなどの規制当局が特定の暗号通貨がその目的のためのセキュリティであるかどうかを述べていることは、暗号通貨が税務上のセキュリティであるかどうかを意味しない場合があることに注意してください。資産が税務上有価証券とみなされるかどうかの区別は、これらの資産への米国および外国の投資家に重大な影響を与える可能性があります。広範囲に取引するものにとって、売却された資産の調整後の基準を決定するために使用される会計方法に関連する問題は重要であり、考慮されるべきです。.
どの投資家が税務専門家に連絡すべきかについては、それは別の難しい質問です（自己奉仕に聞こえることなく）。さまざまな取引所で、またはさまざまなウォレットから多くの取引を行っているトレーダーは、利益と損失を説明するための適切な方法を検討する際に、何らかの助けが必要になる可能性があります。.
重要な組み込みの利益または組み込みの損失を持つ投資家またはトレーダーは、それらの利益または損失を認識する前に、全体的な税務状況を検討するのに役立つ可能性があります。ブロックチェーンのフォークの結果として、またはエアドロップの結果として新しい暗号通貨にアクセスした投資家の場合、これらの資産の受領時の正しい税務処理に関して利用可能な明確なガイダンスがないため、追加の問題が発生します.
米国外にある暗号通貨取引所でアカウントを保持している投資家向けのFBARファイリングに関連する質問も受けています.
投資家がいつ税金を必要とするかを簡単に説明できますかフォーム8949またはフォーム1040スケジュールD?
暗号通貨が特定の納税者に関して資本資産と見なされる範囲で、暗号通貨の販売または交換に関連して実現されたキャピタルゲインまたはロスに関する米国の所得税報告要件の対象となる納税者は、そのようなキャピタルゲインまたはロスを報告する必要がありますフォーム8949.
さらに、スケジュールDは納税者の連邦所得税申告書に添付する必要があります。スケジュールDは、フォーム8949で報告されたキャピタルゲインとキャピタルロス、およびフォーム8949で取得されなかった可能性のあるその他のキャピタルゲインとロスを報告するスペースを提供します。.
投資家は暗号通貨マイニング、エアドロップ、ステーキング税について何を知る必要がありますか?
さて、投資家は何が知られているのか、何が出発点ではないのかを知っている必要があります。前に述べたように、[the]財務省は通知2014-21で、採掘される「変換可能な仮想通貨」は自営業からの収入と見なされるべきであると規定しました。それでも、納税者の経営成績をさらに見直して、そのような納税者がその自営業活動に関連する貿易や事業に従事しているのか、それとも単なる趣味に従事しているのかを検討する必要があると思います。.
これは、この活動に関連する損失/費用を請求する納税者の能力に影響を与える可能性があります。さらに、前述のように、空中投下に従って受け取ったトークンをどのように扱うべきかについての明確なガイダンスはありません。したがって、エアドロップに従ってトークンを受け取る納税者は、エアドロップに関連して認識される収入のタイミングと金額に関連する潜在的なポジションについて話し合う必要があります.
同様に、ステーキングに関連する収入に関連するポイントに関する現在のガイダンスはありません。したがって、納税者は、税務顧問に相談して、事実と状況、およびリスク許容度に照らして、利用可能な潜在的なポジションを検討する必要があります。.
政府は暗号通貨税のどの分野についてより多くのガイダンスを提供する必要がありますか?
すでに上で言及された多くの分野。特に、トークンの発行による資金調達に関連する発行者の扱い、フォーク、エアドロップ、ステーキングに関連して実現される収入の扱い、納税者と取引所の情報報告要件、投資に一般的に適用されるコードのさまざまな規定の適用性暗号通貨のトレーダーや投資家への証券またはその他の金融商品（たとえば、ウォッシュセールのルール、市場へのマーク、およびコードに基づくその他の「セキュリティ」関連のルールが暗号通貨取引に適用されます）.
さらに、混乱の1つの重要な領域は、証券または商品のトレーダーにとって「セーフハーバー」であるかどうかです。コードの864（b）は、どういうわけか暗号通貨のトレーダーに拡張される可能性があります.
過去1年間にセキュリティトークンオファリングが増加したのはなぜですか?
私はいくつかのアイデアがあります。しかし、私はこの分野の参加者に税務アドバイスを提供するだけなので、この分野の規制当局とより定期的に話し合う人々には任せます.
2019年は暗号通貨税の改善と施行のために何を準備していますか?
ガイダンスがどのようなペースで発表されるかは不明です。施行に関しては、暗号通貨の獲得に関する情報を取得するための施行が強化される傾向が予想されます.
IRSは、執行に焦点を当てるためのタスクフォースを設立しました。さらに、IRSは、グローバル税務執行の共同チーフ（J5）として知られる、コンプライアンス違反と戦うためのグローバル税連合に参加しました。この連合のメンバーには、オーストラリア、カナダ、オランダ、英国、および米国の政府機関が含まれます。.
あなたが私たちにカバーしてほしいものを見逃しましたか?
外国為替で口座を持っている人のためのFBARファイリングの潜在的な必要性は、多くの人にとって眠りの問題かもしれません。これらのアカウントがFBARの対象であるかどうかについての明確なガイダンスはありません。ただし、提出を怠った場合の潜在的な罰則は非常に高くなる可能性があるため、納税者は、特にこれらの口座の報告を避けたい納税者については、アドバイザーと慎重に話し合う必要があります。.
また、全体的なテーマは、暗号通貨に関連するかなりの数の取引/問題の税務上の取り扱いに関して非常に不確実性があるということだと思います。一握り以上の暗号通貨取引を行っているほとんどの納税者は、追加の税務アドバイスの必要性を検討することをお勧めします.
